Ông Mai Doãn Thế, Phó giám đốc Công ty Sài Gòn Logistics, nêu thắc mắc tại hội nghị - Ảnh: A.H.
Vấn đề này được nêu ra tại hội nghị gặp gỡ, trao đổi với các doanh nghiệp lớn trên địa bàn TP.HCM, do Thuế TP.HCM tổ chức ngày 28-8.
Doanh nghiệp đề nghị thuế xóa khoản tiền chậm nộp
Ông Mai Doãn Thế - Phó giám đốc Công ty Sài Gòn Logistics - nêu trường hợp cụ thể: do sơ suất trong quá trình lập chứng từ, kế toán, công ty đã nộp nhầm thuế thu nhập doanh nghiệp từ Thuế TP.HCM sang Thuế cơ sở 13 số tiền 20 tỉ đồng vào tháng 1-2026.
Đến tháng 5-2026, công ty đã tra soát điều chỉnh lại đúng về Thuế TP.HCM quản lý. Tuy nhiên tháng 6 và tháng 8 vừa qua, công ty vẫn nhận được các thông báo về tiền chậm nộp đối với khoản thuế nói trên.
"Theo công văn 399 ban hành ngày 23-1-2025 của Bộ Tài chính, việc nộp thuế nhầm đơn vị quản lý sau khi tra soát điều chỉnh thì sẽ được xóa bỏ. Vậy đề nghị Thuế TP.HCM trả lời rõ nếu nộp nhầm cơ quan thuế quản lý, sau khi tra soát lại có được xóa bỏ tiền phạt nộp chậm không?", đại diện Công ty Sài Gòn Logistics đặt câu hỏi.
Ông Lê Quốc Tuấn, Trưởng Phòng Dự toán - Pháp chế, khẳng định theo nguyên tắc, thời điểm nộp thuế được tính từ khi doanh nghiệp trích tiền từ tài khoản vào Kho bạc Nhà nước. Trường hợp nộp nhầm cơ quan thuế, doanh nghiệp cần tra soát để cơ quan thuế đối chiếu, điều chỉnh tiền chậm nộp trên hệ thống.
"Thuế TP.HCM đề nghị doanh nghiệp mang chứng từ đến Phòng Quản lý doanh nghiệp số 1 để được xử lý. Cơ quan thuế cũng sẽ không tính tiền chậm nộp trên tiền chậm nộp, bởi tiền chậm nộp được tính trên tiền thuế nợ gốc. Do đó trường hợp cụ thể của doanh nghiệp cần được kiểm tra hồ sơ và chứng từ để xác định chính xác số tiền chậm nộp phát sinh, thời điểm phát sinh và thời điểm doanh nghiệp thực tế nộp tiền vào ngân sách nhà nước", ông Lê Quốc Tuấn hướng dẫn.
Sau phần trả lời của cơ quan thuế, đại diện doanh nghiệp đề nghị cơ quan thuế xem xét lại và thực hiện điều chỉnh, xóa khoản tiền chậm nộp nếu xác định doanh nghiệp đã thực tế nộp tiền vào ngân sách nhà nước đúng thời điểm.
Doanh nghiệp lúng túng không biết lập hóa đơn ra sao khi khách trả lại hàng
Đại diện Công ty Diệu Phú nêu thắc mắc về xử lý hóa đơn khi khách trả lại hàng hóa - Ảnh: A.H.
Tại hội nghị, Công ty CP TM và DV Kỹ thuật Diệu Phú cho hay doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ thiết bị điện tử... khách hàng chủ yếu là khách hàng cá nhân và thường xuyên phát sinh các trường hợp bảo hành, đổi, trả hàng hóa.
Trước đây, cơ quan thuế khuyến khích doanh nghiệp bán lẻ thiết bị sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính vì có nhiều ưu điểm như lập hóa đơn nhanh chóng, phù hợp số lượng giao dịch lớn, thuận tiện trong quá trình sử dụng... Thực hiện Nghị định 70/2025 của Chính phủ, doanh nghiệp đã chuyển đổi sang hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính theo quy định.
Tuy nhiên theo quy định mới tại Thông tư 91 ban hành năm 2026, doanh nghiệp gặp vướng mắc trong việc xử lý hóa đơn khi phát sinh sai sót và sau đó khách hàng trả lại hàng.
Ông Nguyễn Tiến Dũng, Phó trưởng Thuế TP.HCM, hướng dẫn doanh nghiệp xử lý hóa đơn khi khách trả lại hàng - Ảnh: A.H.
Cụ thể khi hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính đã lập bị sai, doanh nghiệp thực hiện lập hóa đơn thay thế theo quy định, tuy nhiên sau đó khách hàng cá nhân trả lại hàng hóa... Doanh nghiệp không rõ có được lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn thay thế hay không?
Nếu không được thì doanh nghiệp phải xử lý hóa đơn và nghiệp vụ trả hàng như thế nào để đảm bảo đúng quy định thuế, kế toán và hóa đơn?
Đại diện cơ quan thuế ghi nhận đây là vấn đề xuất hiện khá phổ biến trong các mô hình bán lẻ hiện đại.
Ông Nguyễn Tiến Dũng, Phó trưởng Thuế TP.HCM, hướng dẫn ngay như sau: nếu doanh nghiệp đã lập hóa đơn thay thế theo quy định, tuy nhiên sau đó khách hàng cá nhân trả lại hàng hóa thì doanh nghiệp lập hóa đơn điều chỉnh và có thể ghi số âm theo quy định của Thông tư 91.
