Người cho thuê nhà đất nộp thuế thu nhập cá nhân ra sao theo quy định mới?

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng mới phải đóng thuế - Ảnh: HỮU HẠNH

Nghị định 141 ban hành cuối tháng 4-2026, quy định doanh thu của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỉ đồng mới phải đóng thuế, có hiệu lực từ 1-1-2026. 

Nghị định này sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68 năm 2026 (về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh) và Nghị định 320 năm 2025 (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp).

Người cho thuê bất động sản được hưởng lợi

Tại điều 1 của nghị định, toàn bộ các quy định về mốc doanh thu của hộ kinh doanh trong Nghị định 68 đã được sửa đổi, cụ thể là thay thế cụm từ "500 triệu đồng" thành "1 tỉ đồng".

Điều này có nghĩa là mức doanh thu để xét miễn, giảm thuế cho hộ kinh doanh đã được nâng lên gấp đôi. 

Trước đây, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống mới được miễn thuế giá trị gia tăng, hiện tại mức miễn thuế này đã được nâng lên thành từ 1 tỉ đồng trở xuống. 

Ngoài ra khi thay đổi cụm từ này thì còn liên quan đến các công thức tính thuế giá trị gia tăng theo điều 3 Nghị định 68.

Mức doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của cá nhân kinh doanh và cho thuê bất động sản cũng được tính từ trên 1 tỉ đồng.

Sự điều chỉnh này cho thấy cơ quan thẩm quyền đã lắng nghe và phản hồi rất kịp thời. Đây là một tin rất đáng mừng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Doanh thu từ 1 tỉ đồng trở xuống áp dụng cho cả doanh nghiệp

Nghị định 141 đã bổ sung thêm một khoản vào điều 4 của Nghị định 320 năm 2025 (hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp). Theo đó thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 1 tỉ đồng trở xuống thì được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đây là một trong những chính sách hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ nhằm thúc đẩy việc kinh doanh trong nền kinh tế.

Trước đó, điều 4 Nghị định 320 chỉ quy định 14 trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp như các hoạt động nông lâm ngư nghiệp đặc thù, một số loại hình hợp tác xã, nghiên cứu khoa học, doanh nghiệp sử dụng lao đông đặc biệt (người khuyết tật, người nhiễm HIV/AIDS) hoặc một số các hoạt động tài trợ, lĩnh vực đặc thù như giáo dục, y tế...

Quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp từ 1 tỉ đồng trở xuống thể hiện rõ ý định tạo sự đồng bộ giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ.

Khi hộ kinh doanh được miễn thuế với mức doanh thu từ 1 tỉ đồng trở xuống thì doanh nghiệp siêu nhỏ cũng sẽ được hưởng chính sách tương tự. 

Việc này sẽ tránh tình trạng doanh nghiệp cảm thấy bất lợi về thuế sẽ chuyển đổi mô hình từ công ty thành hộ kinh doanh để được hưởng ưu đãi.

Nghị định 141 cũng đưa ra công thức tính cho những doanh nghiệp mới thành lập, chưa hoạt động đủ 12 tháng.

Doanh thu năm sẽ được quy đổi bằng cách: Lấy tổng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động, sau đó nhân với 12 tháng. Nếu con số quy đổi này từ 1 tỉ đồng trở xuống thì doanh nghiệp được miễn thuế; nếu trên 1 tỉ đồng, doanh nghiệp sẽ phải đóng thuế.

Ví dụ: Công ty thành lập vào tháng 7-2025, có doanh thu đến hết năm 2025 là 500 triệu đồng thì có thuộc trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?

Cách tính cụ thể là (500 triệu : 5) x 12 = 1,2 tỉ (trên 1 tỉ đồng). Vậy doanh nghiệp này không thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh thu 1 tỉ đồng/năm, tính như thế nào?

Một điểm quan trọng là Nghị định 141 được ban hành vào ngày 29-4-2026, nhưng hiệu lực thi hành từ ngày 1-1-2026. Do độ trễ này, nghị định đã đưa ra các điều khoản chuyển tiếp để xử lý quyền lợi cho người nộp thuế:

Những hộ kinh doanh (có doanh thu dưới 1 tỉ đồng) đã tự kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo mức trên 500 triệu đồng của Nghị định 68 thì số tiền thuế đã nộp được xử lý như tiền thuế nộp thừa. 

Cơ quan thuế sẽ thực hiện bù trừ, hoàn trả hoặc hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước. Hộ kinh doanh có thể liên hệ cán bộ quản lý thuế tại địa phương để được hướng dẫn thủ tục chi tiết.

Trong trường hợp doanh nghiệp có kỳ tính thuế năm 2025 kết thúc vắt sang sau ngày 1-1-2026 và đáp ứng đủ điều kiện về doanh thu, thì doanh nghiệp sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho khoảng thời gian từ ngày 1-1-2026 đến lúc kết thúc kỳ tính thuế năm 2025.

Nghị định 141 là một trong những chính sách ưu đãi phù hợp với nền kinh tế hiện tại của nước ta. Việc điều chỉnh mức doanh thu chịu thuế lên 1 tỉ đồng là một chính sách thiết thực, giúp các doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ gia đình, cá nhân an tâm hoạt động kinh tế.